2012注冊稅務師考試真題及答案-稅收代理實務（網友回憶版）
2012-10-06 11:16:45   來源：   

網友回憶版 稅代簡答題

　　題目一 某國稅稽查局，對某企業認定為偷稅，罰款1萬元以上，沒有告知有聽證權。第二天企業人員申訴，稅務機關不聽其申訴。一個月后企業補交稅款，第二日請求復議，國稅局不予受理。問企業可否申請復議，可否訴訟、期限?(本題部分內容可能與稅2混了)

　　題目2 銷售軟件產品如何繳稅及政策?

　　題目3 某企業如下處理是否正確 A 分得居民企業投資收益，企業認為不征所得稅 。

　　B，購買某上市公司股票，6個月后分紅，企業認為不征所得稅。

　　C，將某公司股票轉讓后所得30萬，企業認為不征所得稅。

　　題目4 某市區企業出租房屋，年租金10萬元，租期5年，租金于1月1日一次性支付并具發票，問營業稅，所得稅如何確認，并做出第一年計提稅金分錄。

　　題目5 印花稅 事項

　　業務 1，向稅務師事務 所咨詢 不交印花稅

　　業務2委任加工業務，但所有材料均由受托方提供，本人認為不屬于加工承攬，應按購銷合同事征(我做錯了，記成了消費稅委托加工)

　　業務3 是從國土部門買地 準備建房 本人認為應按產權轉移書據征，

　　業務4，先合同金額60萬，幾天后變更為50萬 本人認為按60萬征印花稅(題干已記不清，若是新簽合同則該按110征)

　　業務5 最高限額貸款6000萬，多次借貸。本人認為按6000萬征貸款業務印花稅

　　業務6 專利權轉讓(還是使用來著)按產品銷售收費。很糾結，不知道是產權書據，還是技術合同 先按5元貼花 我選 的后者

　　業務7 供電公司與用戶供電合同，不征印花稅

　　題目5 某企業賣舊房 作價2000萬吧 評估價2100萬 4成新 賣09年以前舊家具 ， 作價 數字不記得。賣09年后家具作價5.85萬。問要交哪些稅(所得稅，印花稅忽略)

　　賣舊房 交營業稅 城建稅 附加 土地增值稅

　　舊家俱09年前 增值稅：X/1.04*4%/2 (好象是1000元)交城建 附加

　　09年后家具 5.85/1.17*17%=0.85萬元 繳城建 附加

　　題目6，某省金啥區空調企業開具外管證到外省銀啥企業銷售空調，空調含稅價250萬，安裝費50萬。問如何交增值稅和營業稅，納稅地點?去地稅開票要帶啥資料

　　題目7 某企業某房屋加了會議系統 問是否增加房產原值，會議系統進項稅能否抵。

　　題目8，加油站經營用車輛加油增值稅是視同銷售還是進項轉出?貨物因雨損失是否進項轉出?