工資、社保、公積金會計分錄
2020-12-06 12:28:26   來源：中華財會網   

工資、社保、公積金會計分錄

1、月末計提時：

1）計提工資：

借：管理費用-工資

      銷售費用-工資

      生產成本-直接人工

      制造費用-工資

      貸：應付職工薪酬-工資（應發數）

2）計提社保：公司承擔部分

借：管理費用-社保費

       銷售費用-社保費

       生產成本-直接人工

       制造費用-社保費

       貸：應付職工薪酬-社保（公司承擔部分）

3）計提公積金：公司承擔部分

借：管理費用-公積金

       銷售費用-公積金

       生產成本-直接人工

       制造費用-公積金

       貸：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

2、發放工資時：

借：應付職工薪酬-工資 應發數

      貸：其他應付款-社保

                              -公積金

            應交稅費-應交個人所得稅 扣款

            銀行存款 實發數

3、支付社保時：

借：應付職工薪酬-社保費（公司承擔部分）

       其他應付款-社保費 （個人承擔部分）

       貸：銀行存款

4、支付公積金時：

借：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

       其他應付款-公積金（個人承擔部分）

       貸：銀行存款